Xây Nhà Phải Nộp Thuế Gì? Tất Tần Tật Về Thuế Xây Dựng Nhà Ở Mới Nhất

Bạn đang chuẩn bị xây nhà nhưng nghe nói về thuế xây dựng và cảm thấy hoang mang? Bạn lo lắng không biết mình có phải tự đi nộp thuế hay đó là trách nhiệm của nhà thầu? Thực tế, không có một văn bản luật nào định nghĩa riêng biệt về "Thuế xây dựng", nhưng đây là cụm từ chung chỉ các nghĩa vụ tài chính bắt buộc với cơ quan nhà nước khi có công trình khởi công.

Hiểu sai về thuế có thể khiến bạn mất tiền oan hoặc gặp rắc rối khi làm thủ tục sở hữu nhà sau này. Hãy cùng GreenHN đi sâu vào tìm hiểu 03 loại thuế, phí cơ bản khi xây dựng nhà ở để bạn chủ động tài chính và tránh mọi rủi ro pháp lý nhé!

1. Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Không có văn bản luật quy định Thuế xây dựng nhà ở là gì, nhưng có thể hiểu Thuế xây dựng nhà ở là loại thuế bắt buộc mà các cá nhân phải đóng khi tiến hành xây nhà. Mỗi người khi tiến hành xây nhà cần phải đăng ký và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Các đơn vị tiếp nhận khai báo nộp thuế của người dân chính là cơ quan quản lý thuế ở địa phương.

2. 03 loại thuế, phí phải nộp khi xây dựng nhà ở

2.1 Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

a) Khi hộ gia đình, cá nhân thuê nhà thầu xây dựng là tổ chức: Theo Công văn 3700/TCT/DNK ngày 11/11/2004 của Tổng cục Thuế thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu xây dựng là doanh nghiệp) với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình.

-> Như vậy, bên nhận thầu xây dựng (tổ chức, cá nhân nhận thầu xây dựng nhà) có nghĩa vụ phải đăng ký, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.

b) Khi hộ gia đình, cá nhân thuê nhà thầu xây dựng là cá nhân: Theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nếu chủ thầu xây dựng tư nhân là cá nhân thì phải nộp thuế theo phương pháp từng lần phát sinh.

Căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Nhà thầu xây dựng cá nhân sẽ phải đóng 2 loại thuế là: Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể như sau:

Hợp đồng xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
Hợp đồng xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

c) Trường hợp hộ gia đình, cá nhân tự xây dựng: hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.

2.2 Lệ phí cấp giấy phép xây dựng

Chỉ áp dụng đối với trường hợp khi xây dựng nhà ở riêng lẻ phải có giấy phép xây dựng.

Theo khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC quy định lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nên mức thu của mỗi tỉnh, thành là khác nhau.

Mặc dù có sự khác nhau nhưng lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ của các tỉnh, thành dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng/lần cấp.

2.3 Lệ phí trước bạ

Đối tượng phải nộp lệ phí trước bạ là cá nhân, hộ gia đình có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu nhà ở để ghi thông tin vào trang 2 của Giấy chứng nhận (sổ đỏ, sổ hồng) thì phải nộp lệ phí trước bạ.

Theo Thông tư 13/2022/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ được tính như sau:

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (diện tích x Giá 01m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

Trong đó:

+ Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ là toàn bộ diện tích sàn nhà (kể cả diện tích công trình phụ kèm theo) thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân.

+ Giá 01 (một) mét vuông nhà là giá thực tế xây dựng mới một (01) mét vuông sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

+ Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%) đối với nhà, đất là 0,5%.

Tóm lại, thuế xây dựng nhà ở bao gồm Thuế GTGT & TNCN (thường do nhà thầu nộp), Lệ phí cấp phép xây dựng và Lệ phí trước bạ (khi làm sổ hồng). Việc nắm rõ ai là người nộp và mức nộp bao nhiêu sẽ giúp bạn quản lý ngân sách hiệu quả và tránh tranh chấp với bên thi công.